Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ НДФЛ: изменение ставок с 2025 года в зависимости от доходов установят прогрессивную шкалу — 5 ставок вместо существующих 2:
- • 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
- • 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- • 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- • 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- • 22% – свыше 50 млн руб. в год.
Для дивидендов и процентов по вкладами ставку 15% применят, если доход составит 2,4 млн руб. и более в год. Сейчас по указанным доходам такую ставку применяют, если они превышают 5 млн руб. С 2025 года стандартные вычеты на детей составят:
- • на второго ребенка – 2 800 руб.;
- • на третьего и на каждого следующего ребенка – 6 000 руб.
Увеличат совокупный доход для применения вычетов — 450 тыс. руб. С 1 января 2026 года заработает возврат налога для семей с двумя и более детьми. Он снизит ставку НДФЛ до 6%. Основные моменты: • выплата работающим родителям будет ежегодной; • для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека; Основные изменения по налогу на прибыль: Ставка налога на прибыль составит 25%. Но начнет действовать повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ; УСН — здесь самым глобальные изменения для малого бизнеса:
- средняя численность сотрудников для применения УСН составит 130 человек;
- лимит выручки для применения УСН составит 450 млн руб.;
- лимит по остаточной стоимости основных средств составит 200 млн руб. Его будут индексировать на коэффициент-дефлятор
- обяжут уплачивать НДС при доходах более 60 млн руб. в год. Налогоплательщик сможет выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% — от 250 млн до 450 млн руб. в год). В первом случае право на вычет сохранится, во втором нет.
- при доходах по УСН до 60 млн руб. будет автоматическое освобождение от НДС. Никаких уведомлений подавать в инспекцию не потребуется;
- отменят повышенные ставки 8% – для режима «доходы» и 20% – для «доходов минус расходы». Останутся 2 базовые ставки: 6% и 15%.
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса. Предусмотрели налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 — 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах. Добровольным отказом от дробления бизнеса следует считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения спецрежимов. Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 — 2024 годы станут, к примеру, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят. В этом случае обязанность по уплате долга за дробление бизнеса прекращается с даты вступления в силу последнего решения. Важно: на день вступления в силу поправок решения по проверкам за 2022 — 2024 годы еще не должны вступить в силу. Страховые взносы. С 2025 года для организаций и ИП с основным видом деятельности «обрабатывающее производство» уменьшат пониженный тариф взносов с 15% до 7,6%. Условие – они не работают с отдельными видами подакцизных товаров и соблюдают требования по доходам. Тариф будут применять к части выплат физлицу сверх МРОТ в месяц. Земельный налог. С 2025 года местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%, что в 5 раз больше действующего сейчас лимита 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. Госпошлина. С 2025 года увеличат госпошлину, среди прочего, за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью. Размер платежа будет зависеть от кадастровой стоимости и того, кто платит – организация или физлицо. При стоимости недвижимости более 20 млн. рублей физ лицо оплатит 500 тыс. рублей.