Налоговая реформа с 2025 года
По итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства, утверждены рекомендации по развитию налоговой системы.
Минфин внес в Правительство законопроект о налоговой реформе.
Ключевые изменения
С 2025 года налоговую систему реформируют, чтобы налогообложение стало справедливым. Такое поручение Правительству дал Президент Владимир Путин в ходе послания Федеральному собранию. В Госдуме уже есть законопроект № 577655-8 с точечными поправками в НК.
В налоговый кодекс внесут поправки, которые затронут как бизнес, так и простых граждан.
Так, в частности, планируется:
— НДС не повышать;
— продлить действие инвестиционного вычета по налогу на прибыль как минимум до 2030 г.;
— расширить границы, при которых организации и ИП могут применять УСН, и одновременно ввести обязанность уплачивать НДС при превышении определенного лимита по доходам;
— предусмотреть амнистию для тех, кто откажется от схем дробления бизнеса;
— вместо двухступенчатой шкалы обложения НДФЛ ввести многоступенчатую, чтобы обеспечить плавное повышение налоговой нагрузки в зависимости от получаемых доходов. При этом повышение НДФЛ-ставок не должно коснуться большинства граждан. Нижний порог НДФЛ-шкалы предлагается установить исходя из дохода не менее чем двукратный размер среднемесячной номинальной зарплаты по РФ. Отметим, средняя зарплата в России за 2023 год составляет 74 854 руб.;
— увеличить размеры стандартных вычетов по НДФЛ и ввести новые вычеты, в том что числе для многодетных семей, для тех, кто регулярно проходит диспансеризацию и успешно сдает нормативы ГТО;
— сохранить нынешний уровень обложения НДФЛ доходов в виде процентов по депозитам (банковским вкладам);
— оставить неизменным налоговый режим для самозанятых до 2028 г.;
— проработать вопрос о преобразовании курортного сбора в туристический налог;
— ввести льготный режим налогообложения для предприятий малого и среднего бизнеса, ведущих деятельность в области обрабатывающего производства.
Источник: Информация с сайта Госдумы; Рекомендации по итогам парламентских слушаний
НДФЛ
С 2025 года расширят прогрессивную шкалу НДФЛ. Сейчас обсуждают несколько сценариев. Наиболее вероятный — ставок будет пять, причем максимальная составит 22 процента.
Как планируют изменить ставки по НДФЛ с 2025 года
| Размер дохода, руб. | Ставка, % | |
| В 2024 году | С 2025 года | |
| До 2,4 млн | 13 | 13 |
| От 2,4 млн до 5 млн | 13 | 15 |
| От 5 до 20 млн | 15 | 18 |
| От 20 до 50 млн | 15 | 20 |
| Свыше 50 млн | 15 | 22 |
Повышение НДФЛ затронет не всех. Минфин обещает сохранить «старые» ставки 13 и 15 процентов в отношении доходов по депозитам и дивидендам, но повышенную ставку нужно будет применять к доходам свыше 2,4 млн руб. Кроме того, прогрессия не коснется доходов участников СВО.
Одновременно с ростом ставки НДФЛ планируют увеличить предельный доход для детских вычетов с 350 тыс. руб. до 450 тыс. руб. Одновременно вдвое увеличат вычеты на второго и последующих детей.
Семьям с двумя и более детьми, которые имеют доход ниже 1,5 прожиточных минимумов, будет предложен налоговый вычет для снижения их НДФЛ до 6%.
Как планируют изменить размеры вычетов на детей с 2025 года
| Количество детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет — студентов очников) | Размеры вычетов на каждого ребенка, руб. | |
| в 2024 году | в 2025 году | |
| Первый ребенок | 1400 | 1400 |
| Второй ребенок | 1400 | 2800 |
| Третий ребенок и каждый последующий | 3000 | 6000 |
Детские вычеты нужно будет предоставлять без каких-либо заявлений. И это останется обязанностью работодателей. По итогам года налоговики перепроверят расчет. Излишек вычета сотрудник сам должен будет вернуть в бюджет по уведомлению из ИФНС. Такая ситуация возможна, если человек трудится, например, у двух работодателей и фактически получает удвоенные вычеты.
Рассчитывать НДФЛ нужно будет с учетом изменений в ставках и новых льгот, усложнится и отчетность.
НДС
Бизнесу предложат альтернативу по выплате НДС:
- либо общий режим — со ставкой 20% (10% для определенной категории товаров) и всеми вычетами;
- либо 5% НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб. и 7% при выручке 250-450 млн рублей.
Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.
Налог на прибыль
С 2025 года основная ставка налога на прибыль может увеличиться с 20 до 25 процентов. На парламентских слушаниях в Госдуме министр финансов Антон Силуанов сообщил, что бизнес просит отменить экспортные пошлины. Поэтому выпадающие доходы бюджета нужно заложить в ставку по налогу на прибыль.
В Минфине признают, что после повышения ставки налога на прибыль возрастет нагрузка на бизнес, и это может спровоцировать снижение производительности. Поэтому сейчас обсуждают льготные условия для производственных предприятий и ИТ-отрасли, а также федеральный инвестиционный вычет — это дополнение к региональному вычету, а не его замена.
Плюс, планируют повысить коэффициент амортизации высокотехнологичного отечественного оборудования. Причем, тут уже называют конкретные цифры — коэффициент увеличат с 1,5 до 2. Это даст возможность компаниям списать на расходы вдвое больше, чем потратили.
УСН
С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимость основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Однако одновременно упрощенцы с оборотом свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Ставка составит 5 или 7 процентов в зависимости от размера дохода., принимать его к вычету не разрешат. Это предусмотрено в первой версии поправок в НК.
Со следующего года все упрощенцы будут применять базовые ставки 6 процентов при объекте «доходы» и 15 процентов, если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами. Повышенные ставки 8 и 10 процентов планируют отменить.
Чиновники отмечают, что изменения по УСН нужны, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным, а не дробился для сохранения права на УСН. Об этом говорил министр финансов Антон Силуанов на парламентских слушаниях в Госдуме 23 мая.
Налоговая амнистия
В 2025 году проведут налоговую амнистию для компаний и ИП. Известно только, что она рассчитана на тех, кто вынужденно дробил бизнес с помощью спецрежимов, но теперь готов работать законно. Это подтвердил Антон Силуанов, министр финансов.
Параметры амнистии пока не определили. Обычно амнистия предполагает освобождение от пеней, штрафов и уголовной ответственности при условии добровольной уплаты налога со скрытых доходов. Но в послании Федеральному собранию президент Владимир Путин говорил, что никаких пересчетов налогов за предыдущие три года не будет.
К чему готовиться. Как только вступит в силу закон об амнистии, нужно будет решить, воспользоваться ею или нет. Налоговую амнистию дробленцев планируют провести разово, второго шанса не дадут. При этом, очевидно, что в итоге придется перестраивать бизнес-модель, исключив искусственное дробление.
Региональные и местные налоги
В кодексе могут расширить список местных налогов. Есть вероятность, что налогом станет курортный сбор, который переименуют в туристический и распространят на все регионы.
Увеличится налоговая база по имущественным налогам. Одновременно повысят и ставки в отношении дорогостоящего имущества и земельных участков. Это вписывается в идею справедливого налогообложения. «Роскошными» будут считаться объекты стоимостью от 300 млн руб. По ним регионы смогут увеличить налоговую ставку до 2,5 процентов.
