Минфин разработал поправки в НК РФ, увеличивающие налоговую нагрузку бизнеса
Документ: Проект Федерального закона N 1026190-8 на sozd.duma.gov.ru
Если предложение Минфина будет принято, то с 1 января 2026 года ожидаются следующие изменения:
ПАТЕНТ смогут применять лишь те ИП, у кого выручка не превысит 10 млн руб.
С 1 января 2026 года лимит доходов, дающий право ИП работать на ПСН, хотят снизить с 60 до 10 млн руб. Пока это законопроект, но шансы на его превращение в закон велики.
С 2026 года ОТМЕНЯТ ПСН для торговли и грузоперевозок.
Не смогут применять ПСН предприниматели при розничной торговле в стационарных объектах, применять патент можно будет при нестационарной торговле – с лотков, развозная, разносная и тп.
Изменения предусмотрены в следующие нормы по применению патента:
— Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы — Подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК
— Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети — Подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК
Из закона следует, что подпункт 45 упраздняется. При этом подпункт 46 изложен в новой редакции:
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети
То есть по 46 подпункту в новой редакции применять патент можно будет с 1 января 2026 года, а по 45 — нет.
Не смогут применять ПСН предприниматели, которые оказывает услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом. Такси и пассажирские перевозки оставят на ПСН.
ИП на патенте сможет пересчитать сумму налога, если изменились физические показатели
Если в предпринимательской деятельности стало использоваться меньше объектов, указанных в патенте, то ИП может подать уточненное заявление на получение нового патента взамен ранее выданного. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня изменения физических показателей, которые характеризуют предпринимательскую деятельность.
Сумму налога по ранее выданному патенту пересчитают исходя из срока действия этого документа с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.
НДС будут платить те ИП и ООО, у кого выручка превышает 10 млн рублей с 1 января 2026 года
Лимит для освобождения от НДС на УСН планируется снизить с 60 до 10 млн рублей. Это означает, что многие предприниматели, ранее не платившие НДС, будут вынуждены перейти на ОСНО или начать платить НДС, что приведёт к:
— Росту налоговой нагрузки и усложнению учёта: необходимость выставлять счета-фактуры, сдавать декларации по НДС, вести учёт входящего НДС.
— Потере конкурентных преимуществ для малого бизнеса, который превысит новый лимит, — их продукция станет дороже, и они могут потерять часть клиентов.
С 1 января 2026 года Минфин собирается поднять НДС до 22%
Повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. При этом льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.
Что будет со ставками 5% и 7% в 2026 году
Налогоплательщики предполагают, что ставки НДС 5% и 7% не повысят – так как все равно сокращают лимит.
Налог на прибыль
Правило, в соответствии с которым налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена за счет прошлогодних убытков более чем на 50%, предлагают продлить до 2030 года.
Для МСП могут отменить льготные тарифы страховых взносов
Минфин переформатирует пониженные тарифы страховых взносов: они останутся только для малого и среднего бизнеса из приоритетных отраслей экономики.
Пониженные страховые взносы вводились как временная мера поддержки в период ковида и сдерживания уровня безработицы.
В материалах к проекту федерального бюджета отмечается, что льготная ставка страховых взносов для МСП останется только для отдельных приоритетных отраслей, таких как обработка, производство, транспорт и электроника.
Для всех других сфер, включая торговлю, строительство и добычу полезных ископаемых, будет действовать общий тариф: 30 % до достижения предельной базы и 15 % — на сумму свыше этого порога.
Минфин: по выплатам руководителям ниже МРОТ будут доначислять взносы с 1 января 2026 года
С 2026 года если выплаты руководителям организаций окажутся ниже МРОТ, нужно будет доначислить базу по страховым взносам до уровня минималки. Таким способом Минфин планирует бороться с фирмами-однодневками. Изменения позволят «перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты», а также уйти от серых схем в корпоративной сфере.
Новые сроки уплаты налогов с 2026 года
Для уплаты налогов хотят установить новое правило. Если срок уплаты налога приходится на нерабочий (праздничный) день, его нужно сместить на предшествующий рабочий день. То есть заплатить такой налог нужно будет раньше.
В законопроекте речь идет только о налогах. Получается, что страховые взносы нужно будет платить по действующим сейчас правилам – в первый рабочий день, следующий за нерабочим (праздничным) днем. Будут ли уточнения в этом вопросе или нет, узнаем, когда закон будет принят.
Срок уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного, «кадастрового») предлагают сдвинуть на месяц вперед. Вместо 28 февраля срок будет 28 марта, а для авансовых платежей — 28 число второго месяца, следующего за истекшим кварталом (вместо 28 числа первого месяца за истекшим кварталом). При этом налоговая инспекция за 7 дней до срока уплаты налога, авансовых платежей будет присылать расчет такой суммы. Все данные для расчета таких налогов у инспекции есть.
АУСН-2026
Сделают ли с 2026 года для АУСН лимит доходов, по достижении которого надо платать НДС, — 10 млн руб., пока не понятно.
ИП на УСН или ЕСХН
Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», а также для лиц на ЕСХН в Налоговом кодексе будет прямо указано, что они рассчитывают страховые взносы 1% с разницы между доходами и расходами за исключением расходов по оплате взносов на ОПС и ОМС.
Минфин не собирается индексировать лимит доходов для уплаты страховых взносов ИП за себя
Страховые взносы в размере 1% с дохода больше 300 тысяч рублей позволяет сформировать пенсионные права предпринимателей в большем объеме.
Власти планируют изменить налоговый статус самозанятых уже в 2026 году
В Совете Федерации заявили, что режим НПД выполнил задачу вывода граждан из тени, теперь их нужно включить в общую налоговую базу. Министр экономики Решетников поддержал идею и пообещал подготовить предложения, хотя ранее власти гарантировали неизменность режима до 2028 года.
Вместо самозанятости могут создать «гибрид» с легким администрированием и пенсионными отчислениями
В Госдуме предложили вариант замены для режима НПД.
Минэкономразвития будет искать альтернативу спецрежиму для самозанятых
В 2026 году власти начнут трансформировать налоговые режимы для самозанятых и ИП, чтобы к 1 января 2029 года все заинтересованные лица успели подготовиться к работе по новым правилам.
Малому бизнесу и самозанятым разрешили уйти на кредитные каникулы с 1 октября 2025 года
Самозанятые и МСП смогут оформить кредитные каникулы с 1 октября 2025 года. Отсрочку дадут по договорам, оформленным после 1 марта 2024.
ФНС рассылает уведомления о налогах по вкладам за 2024 год
Если вкладчик в 2024 году получил процентный доход меньше 210 тысяч рублей, то платить налог не нужно.
МРОТ с 2026 года увеличится более чем на 20%
МРОТ в 2026 году будет 27 093 рубля, ВВП вырастет на 1,3%, а бюджетные расходы увеличатся до 44,8 трлн рублей.
В 2026 году россияне смогут вернуть до 50% НДФЛ
С 2026 года начнет действовать ежегодная семейная выплата. Ею смогут воспользоваться родители двух и более детей. В налоговой пересчитают налог по ставке 6% и вычтут эту сумму из уже уплаченного НДФЛ, а разницу вернут семье.
С 1 октября 2025 года пенсии и пособия смогут переводить в цифровых рублях
Чтобы получать пенсии, пособия и другие социальные выплаты в цифровых рублях, нужно подать согласие на открытие счета.
ФНС: задача «выйти на проверку и начислить многомиллионные штрафы» давно устарела
Инспекторы уже получают 90% информации о возможных нарушениях через программные комплексы, поэтому основная задача ФНС — добиться от нарушителей добровольной доплаты налогов.
Власти хотят ввести финансовый паспорт россиянина. Он будет показывать всю финансовую картину и сигнализировать о перерасходе
Сенатор считает, что такая мера научит людей контролировать свои финансы и защитит их от долговой ямы.
