Приняли масштабные поправки в НК с 2023 и 2024 года
Президент подписал Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, который вносит масштабные поправки в НК. Изменения вступают в силу в разные сроки:
Утвердили размер фиксированных взносов на 2024 год
В следующем году фиксированные взносы вырастут на 8%.
В статье 430 НК РФ прописали размер фиксированных взносов на следующий год.
В 2024 году взносы ИП составят 49 500 рублей.
При этом максимальный взнос 1% с дохода – 1% – 277 571 руб.
Таким образом, максимальные взносы в 2024 году составят 277 571 + 49 500 = 327 071 руб.
Для ИП из новых регионов снизили фиксированные взносы
В 2023 году ИП из новых регионов будут платить 14 400 руб. без + % с дохода свыше 300 тыс. рублей. Также в статье 430 НК РФ прописали размер взносов для ИП из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей на 2024 и 2025 год:
— 2024 – 25 200 руб.;
— 2025 – 36 000 руб.
С 2026 года бизнесмены из новых регионов будут платить такие же взносы (включая 1%) как и их коллеги из других регионов.
Утвердили размер взносов на ОМС для ИП-военных пенсионеров
С 2023 года фиксированные взносы установлены в совокупном размере (ОПС + ОМС). Но некоторые ИП освобождены от взносов на ОПС, а взносы на ОМС платить должны. Для них установили тариф. Норма заработает задним числом с 01.01.2023.
Речь идет об адвокатах, ИП, нотариусах, арбитражных управляющих из числа военных пенсионеров.
Размер фиксированного взноса на ОМС составит 19,8922% от совокупного фиксированного взноса.
В 2023 году совокупный фиксированный взнос составляет 45 842 руб.
Значит, взносы на ОМС в 2023 году составят 45 842 х 19,8922% = 9 118,98 руб.
При этом такие ИП могут платить добровольные взносы. Для этого надо подать заявление. Период уплаты добровольных взносов будут включать в стаж для пенсии.
Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ.
Уточнили порядок налогообложения доходов удаленщиков
С 1 января 2024 года ставку НДФЛ для работающих за границей установили в размере 13 процентов (или 15% – с доходов свыше 5 млн руб.) вне зависимости от статуса налогового резидентства. Надо будет удерживать НДФЛ независимо от того, что сказано в трудовом договоре о месте работы сотрудника
Это правило действует на всех, вне зависимости от налогового резидентства или договоров, по которым работают сотрудники (по ТК или ГПХ).
Для штатных удаленных сотрудников нормы начнут действовать с 2024 года, а для фрилансеров – с 2025 года.
Уточнили порядок освобождения от НДФЛ и взносов компенсаций дистанционным сотрудникам, а также порядок их учета в расходах при расчете налога на прибыль
С 1 января 2024 года компенсации за использование личного оборудования и ПО, не подтвержденные документами, освободили от НДФЛ и взносов в пределах 35 руб. за рабочий день
С 31 августа 2023 года компенсацию в пределах 35 рублей за рабочий день, которая не подтверждена документами, можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль
Особенности передачи документов ИП через личный кабинет налогоплательщика
С 1 апреля 2024 года установлено, что по общему правилу документы, передаваемые налогоплательщиками — ИП в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме, должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью.
С 1 октября 2023 года ИП могут передать через ЛК заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (страхового взноса).
Также ФНС утвердит перечень и порядок передачи документов от налоговых органов ИП через личный кабинет налогоплательщика.
ИП и организации на УСН
С 1 января 2024 года установлено, что при изменении места нахождения организации или места жительства ИП в течение налогового периода (календарный год), налог при УСН и авансовые платежи по нему исчисляются по ставке, установленной по новому месту нахождения. Это актуально для случаев, когда в старом и новом регионах установлены разные ставки налога.
ИП на УСН
По общему правилу, ИП на УСН «доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%. Исключение сделано для ИП, которые не производят выплат физическим лицам (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). С 31 июля 2023 года четко закреплено, что ИП без сотрудников может уменьшать налог при УСН на страховые взносы в полном объеме.
Также с 31 июля 2023 года установлено, что ИП на УСН «доходы» уменьшают сумму налога и авансовых платежей, исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов «за себя», подлежащую уплате в данном налоговом периоде. При этом отдельно отмечено, что страховые взносы ИП «за себя», считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года (то есть перенесен из-за выходных и праздников по правилам НК РФ). При этом страховые взносы, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную сумму налога (авансовых платежей по нему) за периоды 2023 — 2025 годов.
В Информации от 03.08.2023 ФНС сообщила, что теперь ИП могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. При этом указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
ИП на ПСН
С 31 июля 2023 года установлено, что сумма налога при ПСН уменьшается на сумму (п. 1.2 ст.346.51 НК РФ):
— страховых взносов с зарплаты работников, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента.
— страховых взносов «за себя», подлежащих уплате в календарном году периода действия патента.
Также закреплено, что ИП без сотрудников может уменьшать налог при ПСН на страховые взносы в полном объеме. Уведомление о таком уменьшении можно теперь подать и через личный кабинет налогоплательщика. Установлен порядок отказа налоговым органом в уменьшении налога при ПСН на страховые взносы.
С 31 июля 2023 года страховые взносы ИП «за себя» считаются подлежащими уплате в календарном году, в котором применялась ПСН, в том числе в случае, если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года (то есть перенесен из-за выходных и праздников по правилам НК РФ). При этом страховые взносы, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную сумму налога за периоды 2023 — 2025 годов.
В Информации от 03.08.2023 ФНС сообщила, что теперь ИП могут уменьшить налог по ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. При этом указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
С 1 января 2024 года введено новое правило: налоговый орган пересчитает уменьшение налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий, если по итогам года, в котором произошло такое уменьшение, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, и это произошло в следующих случаях:
— статус ИП в середине годы был утрачен;
— ИП стал самозанятым и перешел на уплату налога на профдоход;
— страховые взносы были уменьшены, поскольку ИП проходил военную службу, ухаживал за ребенком или по иному основанию, предусмотренному п. 7 ст. 430 НК РФ.
Перерасчет инспекторы смогут сделать не позднее 2 лет со дня окончания срока действия патента. О перерасчете известят через личный кабинет налогоплательщика, либо по почте заказным письмом (если доступ к кабинету отсутствует).
Лимит учета убытков прошлых лет продлили до конца 2026 года
С 31 августа 2023 года лимит по учету убытков прошлых лет в размере 50 процентов от налоговой базы продлили до конца 2026 года. Ранее срок его применения был ограничен 31 декабря 2024 года включительно
Повысили стоимость рекламных подарков, безвозмездная передача которых освобождена от НДС
С 31 августа 2023 года со 100 до 300 руб. увеличили лимит расходов на приобретение или создание единицы товаров, работ, услуг, передаваемых в рекламных целях и освобождаемых от НДС
Перенесли срок подачи декларации по налогу на имущество
С 1 января 2024 года подать декларацию нужно не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным
Счет-фактуру дополнили новыми реквизитами
С 1 октября 2023 года в счете-фактуру в качестве обязательного реквизита надо указывать стоимость прослеживаемого товара
Новый порядок уведомления об отдельных видах деятельности. Организации и ИП будут обязаны уведомлять о прекращении отдельных видов деятельности и обновлен порядок уведомления об их начале
С 1 сентября 2023 года организации и ИП смогут направлять уведомления о начале осуществления отдельных видов деятельности в органы государственного контроля (надзора) через Портал госуслуг или региональные порталы государственных (муниципальных) услуг в форме электронного документа. С 1 апреля 2024 года такой способ отправки уведомлений станет единственным. Перечень подконтрольных видов деятельности закрепляет постановление Правительства от 16.07.2009 № 584.
С 1 апреля 2024 года организации и ИП будут обязаны сообщать в уполномоченный орган госконтроля (надзора) о прекращении отдельных видов деятельности.
Сведения об изменении места нахождения организации, места жительства ИП о реорганизации организации будут вносится в единый реестр уведомлений в автоматическом режиме (без участия человека) на основании полученной из ЕГРЮЛ, ЕГРИП информации без поданного в уполномоченный орган государственного контроля (надзора) уведомления.
По действующим в 2023 году правилам, начало осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности требует предварительного уведомления соответствующего уполномоченного органа. Уведомление должно представляться при выполнении работ (оказании услуг) в составе видов деятельности, перечисленных в ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ. В этот перечень входят, в частности, гостиничные услуги, бытовые услуги, услуги общественного питания, услуги по перевозкам, розничная и оптовая торговля, производство ряда товаров (одежды, обуви, хлеба, молочной продукции, соков и безалкогольных напитков, сахара, мебели, стройматериалов), турагентская деятельность. Данный порядок действует до 31 декабря 2024 года включительно.
Федеральный закон от 24.07.2023 N 366-ФЗ.
Для импортеров установили послабления при выполнении ряда условий
Постановлением Правительства РФ от 12.07.2023 N 1139 импортеров продукции освободили от обязанности предоставлять обеспечение по уплате таможенных пошлин и налогов при соблюдении ряда условий:
— товары ввозятся в Россию в контейнерах через дальневосточные морские пункты пропуска и последующей их перевозке с использованием сначала автомобильного, а затем железнодорожного транспорта. В перечень пунктов пропуска вошли: Ванино, Владивосток, Восточный, Де-Кастри, Зарубино, Находка, Николаевск-на-Амуре, Ольга, Охотск, Посьет и Советская Гавань;
— перегрузка контейнеров с автомобилей на железнодорожные платформы должна проходить через одну из семи станций: Артём-Приморский – 1, Находка, Находка-Восточная, Советская Гавань – Сортировочная, Угловая, Угольная и Уссурийск;
— декларантом таможенной процедуры таможенного транзита должен выступать экспедитор, заключивший договор транспортной экспедиции;
— и другие условия.
На сайте Правительства РФ отмечают, что решение позволит не только поддержать импортёров, но и разгрузить морские порты на Дальнем Востоке. После введения санкций недружественными государствами объём ввоза в Россию товаров в морских контейнерах через Дальний Восток резко увеличился.
Постановление действует с 31 июля 2023 года и до конца 2026 года.
С 31 июля 2023 года алименты может получить тот супруг, который фактически ухаживал за ребенком первые три года.
Федеральным законом от 31.07.2023 N 403-ФЗ внесены изменения в ст. 89 и ст. 90 СК РФ, которые дают право на алименты тому супругу, который фактически осуществляет уход за общим ребенком в течение трех лет со дня его рождения.
В частности, в новой редакции право на получение алиментов имеет супруг (либо бывший супруг), фактически осуществляющий уход за ребенком в течение трех лет со дня его рождения. В прежней редакции таким правом обладала именно жена (либо бывшая жена), осуществляющая уход за ребенком в течение трех лет со дня его рождения.
Федеральный закон от 31.07.2023 N 403-ФЗ действует с 31 июля 2023 года.
Государство проконтролирует крупные списания со счетов предпринимателей
С 29 августа 2023 года Росфинмониторинг будет проводить обязательный контроль при списании денег со счетов юридических лиц и предпринимателей на сумму от 5 млн рублей. Приказ Росфинмониторинга будет действовать до 28 августа 2025 года.
Новое правило будет применяться в отношении организаций и ИП, которые в течение года получали средства из федерального бюджета. Дополнительный контроль необходим для снижения рисков нецелевого использования (хищения) бюджетных средств с последующей легализацией преступных доходов.
Еще одним поводом для контроля в отношении организаций и предпринимателей со стороны Росфинмониторинга станет перевод денег получателю, который относится к группе высокой или средней степени риска совершения подозрительных операций.
Соцвычеты по НДФЛ на лечение, обучение, фитнес можно будет оформить без 3-НДФЛ и без документов
С 2024 года заработают правила для упрощенного социального вычета по НДФЛ.
Речь идет о вычетах по расходам на:
лечение;
обучение;
добровольное медицинское страхование;
негосударственное пенсионное обеспечение;
добровольное пенсионное страхование;
страхование жизни;
физкультурно-оздоровительные услуги.
Сведения для вычета будут поступать в ИФНС (с согласия граждан) напрямую от организаций и ИП, оказывающих соответствующие услуги (клиники, вузы, страховые организации и т.д.), при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с ФНС.
Оформить вычет можно будет через личный кабинет на сайте ФНС.Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Утвержден новый перечень товаров, в отношении которых допускается параллельный импорт
Новый перечень был опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 4 августа 2023 г.
Он начнет применяться с 4 ноября 2023 г. С этой же даты утратит силу нынешний перечень.
Как сообщает в своем официальном телеграм-канале Минпромторг, изменения носят точечный характер и связаны как с дополнением перечня товаров, разрешенных для параллельного импорта, брендами, прекратившими поставки в РФ, так и с исключением ряда брендов, возобновивших поставки в Россию.
В частности, отмечается в сообщении, перечень дополнен рядом брендов батарей и аккумуляторов (Panasonic, Duracell, Varta), запчастей для автомобилей и техники (BOMAG, Isuzu), фотоаппаратов (Canon, Fujifilm, Sony), различных очков, например, Ray-Ban, HUGO, Calvin Klein. При этом в него не были включены линзы Acuvue, т.к. компания правообладатель продолжает официальные поставки.
Приказ Минпромторга России от 21 июля 2023 г. N 2701
С марта следующего года автовладельцы смогут заключать краткосрочные договоры ОСАГО
Закон об ОСАГО дополнен нормой, которая предусматривает, что владелец транспортного средства вправе заключить договор ОСАГО не только на один год, как это предусмотрено в виде общего правила в настоящее время, но и на более короткий период — от одного дня до трех месяцев. Такой краткосрочный договор будет вступать в силу через три дня после его заключения, если самим договором не предусмотрен более ранний момент вступления в силу.
Понижающие коэффициенты страховых тарифов, учитывающие конкретную продолжительность краткосрочного договора ОСАГО, будут определяться страховщиками самостоятельно. Сведения о размере таких коэффициентов будут размещаться на их сайтах.
Помимо этого, предусмотрена возможность корректировки Банком России страховых тарифов по ОСАГО с периодичностью чаще одного раза в год.
Новые правила вступят в силу 2 марта 2024 г.
Федеральный закон от 4 августа 2023 г. N 455-ФЗ
В ряд федеральных законов внесены поправки по вопросам госрегистрации недвижимости с 31 июля 2023 года
Возможности: упрощение ряда процедур в сфере госрегистрации недвижимости обеспечит внесение в ЕГРН сведений о правообладателях ранее учтенных объектов недвижимости, что позволит защитить права данных лиц. В случае, если правообладатель не будет установлен, объект недвижимости могут признать бесхозяйным.
Федеральным законом от 31.07.2023 N 397-ФЗ внесены изменения в отдельные законодательные акты, направленные на нормативно-правовое регулирование ряда вопросов госрегистрации недвижимости, в частности:
— Уточнена процедура выявления органами исполнительной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также органами местного самоуправления правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости — объектов, которые были учтены до 1 марта 2008 года либо не были учтены, однако права на них зарегистрированы, не прекращены и они имеют условный номер. Например, это касается наследников, которым были выданы свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию, если права наследодателей на эти объекты недвижимости возникли до 31 января 1998 года и не были зарегистрированы в ЕГРН и при этом права указанных наследников возникли до 1 февраля 2019 года и не были зарегистрированы в ЕГРН.
— Установлен порядок постановки объекта недвижимости на учет в качестве бесхозяйного, если правообладатели не были выявлены в ходе проведенных мероприятий по выявлению ранее учтенных объектов, указанных выше.
— Предусматривается упрощенный порядок снятия с кадастрового учета и госрегистрации прекращения прав в случае уничтожения объекта недвижимости вследствие боевых действий или в связи с наступлением ЧС — на основании заявления органа госвласти (органа местного самоуправления), акта осмотра и согласия собственников.
— Определено, что отсутствие в ЕГРН записи о возможности регистрации на основании документов, подписанных УКЭП, не препятствует регистрации прав на основании заявления и прилагаемых к нему электронных документов, представленных сторонами договора об уступке прав требований по договору участия в долевом строительстве с использованием информационных технологий взаимодействия застройщика с органом регистрации прав, если застройщик является стороной по такому договору.
-Персональные данные гражданина будут предоставляться в составе выписки из ЕГРН лицам, которые наряду с ним являются правообладателями иных комнат в квартире, при условии, что в ЕГРН содержатся сведения о расположении таких комнат в этой квартире, а также зарегистрированы права данных лиц на них. Кроме того, персональные данные будут предоставляться в составе выписки из ЕГРН, содержащей сведения о зарегистрированных договорах долевого участия в строительстве, застройщику в отношении гражданина — участника долевого строительства при условии, что застройщик является стороной по этому договору, а также участнику долевого строительства в отношении гражданина, являющегося также участником (стороной сделки) по этому договору.
Федеральный закон от 31.07.2023 N 397-ФЗ вступил в силу 31 июля 2023 года, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки.
Изменения на которые нужно обратить внимание владельцам интернет–ресурсов
Принятые поправки ужесточают требования к деятельности владельцев интернет — ресурсов, в частности, в выборе способов авторизации российских пользователей, а также работы с алгоритмами рекомендаций, при неисполнении обязанностей в отношении которых ресурс может быть заблокирован Роскомнадзором.
В Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» внесены изменения, направленные на регулирование деятельности интернет — ресурсов.
Федеральным законом от 31.07.2023 N 408-ФЗ с 1 октября 2023 года, установлена обязанность для владельцев интернет — ресурсов с алгоритмами рекомендаций выполнять ряд новых требований. В частности, их обяжут:
— не допускать применение рекомендательных технологий, которые, например, нарушают права и интересы граждан и юрлиц;
-не предоставлять информацию с применением рекомендательных технологий без информирования пользователей о работе этих алгоритмов;
— размещать на информационном ресурсе, на котором применяются рекомендательные технологии, на русском языке для свободного и бесплатного доступа правила применения технологий, а также электронную почту для юридически значимых сообщений, ФИО либо наименование владельца.
При несоблюдении данных требований Роскомнадзор уведомит об этом владельца. Если в течении 10 дней с даты получения такого извещения требования не будут выполнены, от владельца потребуют прекратить применять рекомендательные технологии в течение суток с момента получения такого требования, в противном случае ресурс будет заблокирован.
Федеральным законом от 31.07.2023 N 406-ФЗ с 1 декабря 2023 года, ограничены способы авторизации пользователей на интернет-ресурсах. Установлено, что российские организации и граждане, владеющие сайтом, программой или иным интернет-ресурсом, который предусматривает авторизацию пользователей, которые находятся в России, обязан проводить ее одним из таких способов:
— по номеру мобильного телефона на основании договора об идентификации с оператором связи;
— через ЕСИА (Портал госуслуг);
— с помощью Единой биометрической системы;
— с использованием иной системы, которая отвечает требованиям к защите информации, владельцем которой должен быть гражданин РФ без иного гражданства или российское юрлицо.
Также внесены и другие изменения, например, устанавливающие особенности регулирования деятельности провайдера хостинга и новостных агрегаторов.
Федеральным законом от 31.07.2023 N 401-ФЗ с 1 сентября 2023 года вводятся новые административные штрафы за нарушения в сфере связи и информации:
— за неисполнение обязанностей владельцем соцсети;
— неисполнение им предписания Роскомнадзора;
— непредоставление (несвоевременное предоставление) или предоставление ложных данных Роскомнадзору о владельцах соцсети или сервиса размещения объявлений для их идентификации;
— непредоставление (несвоевременное предоставление) или предоставление ложных данных Роскомнадзору для ведения реестра новостных агрегаторов, аудиовизуальных сервисов, соцсетей или сервисов размещения объявлений.