Блог

Добрый день! 

В Москве с 2022 года в 2 раза повышают стоимость патентов

В Закон Москвы о патентной системе налогообложения внесли изменения.

Во-первых, название видов деятельности привели в соответствие с тем, как они сейчас фигурируют в НК.

Во-вторых, по всем видам деятельности ровно в 2 раза повысили потенциально возможный к получению годовой доход.

Например:

Вид деятельности	Потенциальныйгодовой доход	Стоимость патента
2021	2022	2021	2022
Парикмахерские и косметические услуги	990 000	1 980 000	59 400	118 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли, расположенные в районах, входящих в ЦАО Москвы	5 400 000	10 800 000	324 000	648 000
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, земельных участков до 50 кв. метров (включительно), расположенных в районах, входящих в ЦАО Москвы	450 000	900 000	27 000	54 000

В Подмосковье увеличена стоимость патента и продлены налоговые каникулы. С 1 января 2022 года в Московской области увеличится стоимость патента для индивидуальных предпринимателей. Помимо этого, продлено действие налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП на «упрощенке» или патентной системе. Соответствующие изменения утверждены региональными законами от 26.11.21 № 228/2021-ОЗ и от 26.11.21 № 227/2021-ОЗ.

Размер взносов ИП на 2022г.

Обязательные взносы на пенсионное страхование — 34 445 руб.

При годовом доходе свыше 300 000 руб. нужно доплатить взносы в размере 1% с дохода сверх этого лимита, максимальная сумма взноса составит – 275 560 руб. за год (включая обязательный взнос).

Обязательные взносы на медицинское страхование ИП — 8766 руб.

Получателям субсидии за нерабочие дни из-за коронавируса не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с оплаты труда в пределах 12 792 руб. на каждого работника. Доход, не превышающий 12 792 руб., который выплачивают такие работодатели, не облагается НДФЛ и не включается в базу по взносам. Освобождение от НДФЛ и страховых взносов предоставляется однократно в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним календарном месяце (Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Водится новая система налогообложения АУСН «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Первая часть НК РФ будет дополнена новыми нормами, предусматривающими введение с 1 июля 2022 года нового специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).

В рамках эксперимента ИП и компании из числа малого бизнеса (доход до 60 млн руб., численность работников — до 5 чел.) смогут «протестировать» АУСН, но пока только в 4 регионах: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Некоторые особенности нового спецрежима:

— налоговый период — месяц;

— налоговые ставки: 8% при объекте налогообложения «доходы», 20% — «доходы минус расходы»;

— страховых взносов нет;

— налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется;

— сумму налога налоговый орган определит из сведений, поступивших через ККТ, уполномоченные банки, личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Законопроект № 20492-8 «О внесении изменений в часть первую НК РФ и иные отдельные законодательные акты РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима

С 1 июля по 31 декабря 2022 года пройдет эксперимент по применению юрлицами и ИП единого налогового платежа.

Платеж будет добровольным.

Для перехода на новую систему надо провести совместную сверку расчетов с налоговой, по результатам которой не имеется разногласий и подать электронное заявление. Срок подачи заявления — с 1 по 30 апреля 2022 года.

Налогоплательщики должны будут представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов не позднее, чем за 5 дней до установленного срока уплаты этих налогов.

Налоговые агенты по НДФЛ будут также отправлять уведомления до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Зачет ЕНП в счет налоговых платежей будет осуществляться в следующей последовательности:

1) недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;

2) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;

3) пеней;

4) процентов;

5) штрафов.

Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 379-ФЗ “О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации” вступает в силу с 1 января 2022 года.

Квоты на иностранных работников на 2022 год

В определённых сферах деятельности работодателям необходимо учитывать предельно разрешённое количество сотрудников-иностранцев от общей численности работников организации.

С 16 октября 2021 года вступило в силу постановление Правительства РФ от 07.10.2021 № 1706, которое установило на 2022 год допустимую долю иностранных работников на территории РФ для отдельных видов экономической деятельности по ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).

Вид деятельности	Код по ОКВЭД	Сколько процентов квота от общей численности используемых работников
Выращивание овощей	01.13.1	50%Не распространяется на Астраханскую область
Лесоводство и лесозаготовки	02	50%
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство изделий из соломки и материалов для плетения	16	50%
Строительство	раздел F	80%Не касается Бурятии, Дагестана, Краснодарского края, Амурской области и МосквыДля Дагестана — 50%Для Краснодарского края — 60% (на 2021 г. было 80%)
Торговля оптовая древесным сырьем и необработанными лесоматериалами	46.73.1	50%
Торговля оптовая пиломатериалами	46.73.2	50%
Торговля розничная алкогольными напитками, вкл. пиво, в специализированных магазинах	47.25.1	15%
Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах	47.26	15%
Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)	47.73	0%
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках	47.8	0%
Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков	47.99	0%
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	49.3	24%
Деятельность автомобильного грузового транспорта	49.41	24%
Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе	68.32	70%
Деятельность по обслуживанию зданий и территорий	81	70%
Деятельность в области спорта прочая	93.19	25%

Привести численность используемых иностранных работников в соответствие с этим документом работодателям нужно до 1 января 2022 года.

Несоблюдение квот влечёт административную ответственность по ст. 18.17 КоАП РФ:

— должностные лица — штраф от 45 000 до 50 000 рублей;

— юрлица — штраф от 800 000 до 1 млн рублей либо приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Для пострадавшего бизнеса ввели два вида субсидий.

В постановление Правительства № 1513 от 07.09.2021, которое регламентирует госпомощь пострадавшему от коронакризиса бизнесу, внесены поправки (во вложении).

Теперь в одном постановлении прописаны сразу два вида субсидий: за нерабочие дни и за карантин.

Субсидию за нерабочие дни уже выплачивают. Заявления принимают с 1 ноября.

Субсидию за карантин будут давать, если в регионе введут карантин (не ранее чем с 1 декабря). Пока эту субсидию никому не дают. 

Таблица с условиями по этим двум субсидиям.

Условие	Субсидия за нерабочие дни	Субсидия за карантин
Причина для субсидии	Нерабочие дни, введенные указом Президента № 595 от 20.10.21  Нерабочие дни уже объявлены – субсидия выдается.	Введение карантина в регионе с 1 декабря 2021 года. Он вводится по схеме, описанной в Постановлении № 1513.Алгоритм его введения – здесь. Карантин пока нигде не объявлен – субсидия пока не выдается.
Цель субсидии	Частичная компенсации затрат бизнеса и НКО, связанных:с деятельностью в условиях нерабочих дней;с введением пропускной системы по QR-кодам.	Частичная компенсация затрат бизнеса и НКО, связанных с деятельностью в условиях введенного в городе карантина.
Кому дают	Малый и средний бизнес, а также социально ориентированные НКО
Адрес	Не имеет значения	Место нахождения фирмы (место прописки или учета ИП на ПСН) или обособок по данным ЕГРЮЛ/ЕГРН/ЕГРИП относится к территории, где введен карантин
ОКВЭД для бизнеса (имеет значение только основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 10 июля 2021 года)	Перечень ОКВЭД – в приложении № 5 к постановлению № 1513 от 07.09.21.Таблица с кодами ОКВЭД для субсидий – тут	Перечень ОКВЭД – в приложении № 3 к постановлению № 1513 от 07.09.21.Таблица с кодами ОКВЭД для субсидий – тут
Реестры для СОНКО	Надо на 1 июля 2021 года быть в реестре СОНКО (по постановлению Правительства № 906 от 23.06.20) или реестре НКО (по постановлению Правительства № 847 от 11.06.20)
Реестр МСП	Надо на 10 июля 2021 года быть в реестре МСП
Налоговые долги	На 1 июля 2021 года не должно быть долгов по налогам свыше 3 000 рублей. При расчете недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у ИФНС на дату направления заявления.
Записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП	Фирма не должна быть в процессе ликвидации или банкротства.В отношении фирмы не должно быть решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.ИП не должен быть исключен из ЕГРИП.В отношении ИП не должно быть решения о предстоящем исключении из ЕГРИП.
Бланк заявления	КНД 1150127 (приложение № 4 к постановлению Правительства № 1513 от 07.09.21)	КНД 1150126 (приложение № 2 к постановлению Правительства № 1513 от 07.09.21)
Как можно подать заявление	Направить заявление можно:по ТКС;через Личный кабинет налогоплательщика;в бумажном виде почтой
Размер субсидии	1 МРОТ на сотрудника + 1 МРОТ на ИП	1 МРОТ на сотрудника + 1 МРОТ на ИП, с учетом коэффициента:0,5 – если карантин введен на срок менее 4 недель, не менее 2 из которых приходится на 2021 год;1 – если карантин введен на срок от 4 недель, не менее 4 из которых приходится на 2021 год.
Какая численность и как учитывается	Численность сотрудников считается по данным за июнь. ИФНС определяет ее сама, берет ее из раздела 3 РСВ за полугодие	Численность сотрудников, работающих в месте, где введен карантин, считается по данным за июнь.Ее надо указать в заявлении.Но она должна быть не больше той, что указана в отчетах за полугодие.ИФНС проверит данные по разделу 3 РСВ и разделу 2 формы 6-НДФЛ по ставке 13 %.
Когда можно подать заявление	С 1 ноября по 15 декабря 2021 года	В течение 2 месяцев со дня введения карантина
Сервис ФНС, где можно проверить право на субсидию	http://service.nalog.ru/subsidy3-2/	https://service.nalog.ru/subsidy3/