Добрый день!
В Москве с 2022 года в 2 раза повышают стоимость патентов
В Закон Москвы о патентной системе налогообложения внесли изменения.
Во-первых, название видов деятельности привели в соответствие с тем, как они сейчас фигурируют в НК.
Во-вторых, по всем видам деятельности ровно в 2 раза повысили потенциально возможный к получению годовой доход.
Например:
| Вид деятельности | Потенциальныйгодовой доход | Стоимость патента | ||
| 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
| Парикмахерские и косметические услуги | 990 000 | 1 980 000 | 59 400 | 118 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли, расположенные в районах, входящих в ЦАО Москвы | 5 400 000 | 10 800 000 | 324 000 | 648 000 |
| Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, земельных участков до 50 кв. метров (включительно), расположенных в районах, входящих в ЦАО Москвы | 450 000 | 900 000 | 27 000 | 54 000 |
В Подмосковье увеличена стоимость патента и продлены налоговые каникулы. С 1 января 2022 года в Московской области увеличится стоимость патента для индивидуальных предпринимателей. Помимо этого, продлено действие налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП на «упрощенке» или патентной системе. Соответствующие изменения утверждены региональными законами от 26.11.21 № 228/2021-ОЗ и от 26.11.21 № 227/2021-ОЗ.
Размер взносов ИП на 2022г.
Обязательные взносы на пенсионное страхование — 34 445 руб.
При годовом доходе свыше 300 000 руб. нужно доплатить взносы в размере 1% с дохода сверх этого лимита, максимальная сумма взноса составит – 275 560 руб. за год (включая обязательный взнос).
Обязательные взносы на медицинское страхование ИП — 8766 руб.
Получателям субсидии за нерабочие дни из-за коронавируса не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с оплаты труда в пределах 12 792 руб. на каждого работника. Доход, не превышающий 12 792 руб., который выплачивают такие работодатели, не облагается НДФЛ и не включается в базу по взносам. Освобождение от НДФЛ и страховых взносов предоставляется однократно в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним календарном месяце (Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).
Водится новая система налогообложения АУСН «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Первая часть НК РФ будет дополнена новыми нормами, предусматривающими введение с 1 июля 2022 года нового специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).
В рамках эксперимента ИП и компании из числа малого бизнеса (доход до 60 млн руб., численность работников — до 5 чел.) смогут «протестировать» АУСН, но пока только в 4 регионах: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.
Некоторые особенности нового спецрежима:
— налоговый период — месяц;
— налоговые ставки: 8% при объекте налогообложения «доходы», 20% — «доходы минус расходы»;
— страховых взносов нет;
— налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется;
— сумму налога налоговый орган определит из сведений, поступивших через ККТ, уполномоченные банки, личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Законопроект № 20492-8 «О внесении изменений в часть первую НК РФ и иные отдельные законодательные акты РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима
С 1 июля по 31 декабря 2022 года пройдет эксперимент по применению юрлицами и ИП единого налогового платежа.
Платеж будет добровольным.
Для перехода на новую систему надо провести совместную сверку расчетов с налоговой, по результатам которой не имеется разногласий и подать электронное заявление. Срок подачи заявления — с 1 по 30 апреля 2022 года.
Налогоплательщики должны будут представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов не позднее, чем за 5 дней до установленного срока уплаты этих налогов.
Налоговые агенты по НДФЛ будут также отправлять уведомления до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Зачет ЕНП в счет налоговых платежей будет осуществляться в следующей последовательности:
1) недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
2) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
3) пеней;
4) процентов;
5) штрафов.
Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 379-ФЗ “О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации” вступает в силу с 1 января 2022 года.
Квоты на иностранных работников на 2022 год
В определённых сферах деятельности работодателям необходимо учитывать предельно разрешённое количество сотрудников-иностранцев от общей численности работников организации.
С 16 октября 2021 года вступило в силу постановление Правительства РФ от 07.10.2021 № 1706, которое установило на 2022 год допустимую долю иностранных работников на территории РФ для отдельных видов экономической деятельности по ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).
| Вид деятельности | Код по ОКВЭД | Сколько процентов квота от общей численности используемых работников |
| Выращивание овощей | 01.13.1 | 50%Не распространяется на Астраханскую область |
| Лесоводство и лесозаготовки | 02 | 50% |
| Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 | 50% |
| Строительство | раздел F | 80%Не касается Бурятии, Дагестана, Краснодарского края, Амурской области и МосквыДля Дагестана — 50%Для Краснодарского края — 60% (на 2021 г. было 80%) |
| Торговля оптовая древесным сырьем и необработанными лесоматериалами | 46.73.1 | 50% |
| Торговля оптовая пиломатериалами | 46.73.2 | 50% |
| Торговля розничная алкогольными напитками, вкл. пиво, в специализированных магазинах | 47.25.1 | 15% |
| Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах | 47.26 | 15% |
| Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) | 47.73 | 0% |
| Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках | 47.8 | 0% |
| Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков | 47.99 | 0% |
| Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | 49.3 | 24% |
| Деятельность автомобильного грузового транспорта | 49.41 | 24% |
| Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе | 68.32 | 70% |
| Деятельность по обслуживанию зданий и территорий | 81 | 70% |
| Деятельность в области спорта прочая | 93.19 | 25% |
Привести численность используемых иностранных работников в соответствие с этим документом работодателям нужно до 1 января 2022 года.
Несоблюдение квот влечёт административную ответственность по ст. 18.17 КоАП РФ:
— должностные лица — штраф от 45 000 до 50 000 рублей;
— юрлица — штраф от 800 000 до 1 млн рублей либо приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.
Для пострадавшего бизнеса ввели два вида субсидий.
В постановление Правительства № 1513 от 07.09.2021, которое регламентирует госпомощь пострадавшему от коронакризиса бизнесу, внесены поправки (во вложении).
Теперь в одном постановлении прописаны сразу два вида субсидий: за нерабочие дни и за карантин.
Субсидию за нерабочие дни уже выплачивают. Заявления принимают с 1 ноября.
Субсидию за карантин будут давать, если в регионе введут карантин (не ранее чем с 1 декабря). Пока эту субсидию никому не дают.
Таблица с условиями по этим двум субсидиям.
| Условие | Субсидия за нерабочие дни | Субсидия за карантин |
| Причина для субсидии | Нерабочие дни, введенные указом Президента № 595 от 20.10.21 Нерабочие дни уже объявлены – субсидия выдается. | Введение карантина в регионе с 1 декабря 2021 года. Он вводится по схеме, описанной в Постановлении № 1513.Алгоритм его введения – здесь. Карантин пока нигде не объявлен – субсидия пока не выдается. |
| Цель субсидии | Частичная компенсации затрат бизнеса и НКО, связанных:с деятельностью в условиях нерабочих дней;с введением пропускной системы по QR-кодам. | Частичная компенсация затрат бизнеса и НКО, связанных с деятельностью в условиях введенного в городе карантина. |
| Кому дают | Малый и средний бизнес, а также социально ориентированные НКО | |
| Адрес | Не имеет значения | Место нахождения фирмы (место прописки или учета ИП на ПСН) или обособок по данным ЕГРЮЛ/ЕГРН/ЕГРИП относится к территории, где введен карантин |
| ОКВЭД для бизнеса (имеет значение только основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 10 июля 2021 года) | Перечень ОКВЭД – в приложении № 5 к постановлению № 1513 от 07.09.21.Таблица с кодами ОКВЭД для субсидий – тут | Перечень ОКВЭД – в приложении № 3 к постановлению № 1513 от 07.09.21.Таблица с кодами ОКВЭД для субсидий – тут |
| Реестры для СОНКО | Надо на 1 июля 2021 года быть в реестре СОНКО (по постановлению Правительства № 906 от 23.06.20) или реестре НКО (по постановлению Правительства № 847 от 11.06.20) | |
| Реестр МСП | Надо на 10 июля 2021 года быть в реестре МСП | |
| Налоговые долги | На 1 июля 2021 года не должно быть долгов по налогам свыше 3 000 рублей. При расчете недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у ИФНС на дату направления заявления. | |
| Записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП | Фирма не должна быть в процессе ликвидации или банкротства.В отношении фирмы не должно быть решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.ИП не должен быть исключен из ЕГРИП.В отношении ИП не должно быть решения о предстоящем исключении из ЕГРИП. | |
| Бланк заявления | КНД 1150127 (приложение № 4 к постановлению Правительства № 1513 от 07.09.21) | КНД 1150126 (приложение № 2 к постановлению Правительства № 1513 от 07.09.21) |
| Как можно подать заявление | Направить заявление можно:по ТКС;через Личный кабинет налогоплательщика;в бумажном виде почтой | |
| Размер субсидии | 1 МРОТ на сотрудника + 1 МРОТ на ИП | 1 МРОТ на сотрудника + 1 МРОТ на ИП, с учетом коэффициента:0,5 – если карантин введен на срок менее 4 недель, не менее 2 из которых приходится на 2021 год;1 – если карантин введен на срок от 4 недель, не менее 4 из которых приходится на 2021 год. |
| Какая численность и как учитывается | Численность сотрудников считается по данным за июнь. ИФНС определяет ее сама, берет ее из раздела 3 РСВ за полугодие | Численность сотрудников, работающих в месте, где введен карантин, считается по данным за июнь.Ее надо указать в заявлении.Но она должна быть не больше той, что указана в отчетах за полугодие.ИФНС проверит данные по разделу 3 РСВ и разделу 2 формы 6-НДФЛ по ставке 13 %. |
| Когда можно подать заявление | С 1 ноября по 15 декабря 2021 года | В течение 2 месяцев со дня введения карантина |
| Сервис ФНС, где можно проверить право на субсидию | http://service.nalog.ru/subsidy3-2/ | https://service.nalog.ru/subsidy3/ |