1 декабря 2020 г. — последний день уплаты налогов на имущество физических лиц за 2019 г. Если налоговое уведомление не получено до 1 ноября, а облагаемое налогами имущество (автомобиль, земельный участок, жилое помещение, садовый дом, гараж и т. п.) имеется, то следует обратиться в налоговую и уточнить данные. Это можно сделать лично, по почте, через уполномоченные МФЦ или электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России».
Если гражданин имеет право на льготу, а при расчете налога ее не учли, то можно обратиться с соответствующим заявлением, в т. ч. после получения налогового уведомления. По результатам пришлют уведомление о предоставлении льготы либо мотивированное сообщение об отказе.
Несовершеннолетние владельцы недвижимости также признаются налогоплательщиками. Налоги за них должны уплачивать родители, усыновители, опекуны, попечители.
30 ноября истекает срок подачи заявлений об отсрочке или рассрочки по налогам для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших от распространения COVID-19 отраслях.
Отсрочки и рассрочки таким лицам предоставляются беспроцентно. Заявление можно подать по платежам, сроки уплаты которых приходятся на 2020 год, в том числе на период с 1 по 31 декабря.
Если заявление подано до направления в инспекцию деклараций или расчетов, в которых исчислены указанные в нем налоги, авансовые платежи и страховые взносы, то оно будет рассмотрено после их представления. Указанный порядок действует и для деклараций (расчетов), на основании которых проверяется право на отсрочку или рассрочку в виде снижения доходов.
Проверить возможность получения отсрочки или рассрочки в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.
При наличии оснований для предоставления меры поддержки заявление о предоставлении дополнительной налоговой отсрочки из-за коронавируса, в том числе по региональным и местным налогам, разрешается подать в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Вместе с заявлением в ИФНС представляется обязательство о соблюдение условий отсрочки и график погашения задолженности.
В случаях предоставления отсрочки на срок, превышающий 6 месяцев, требуется представить еще и обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов. Таким обеспечением может выступать залог недвижимости, поручительство или банковская гарантия. С момента подачи заявления и до момента принятия по нему решения ИФНС не вправе применять к налогоплательщику меры по взысканию задолженности. Отсрочка предоставляется с календарной даты, установленной для исполнения обязанности по уплате соответствующих и страховых взносов.
Предоставление налоговой отсрочки не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Максимальный срок отсрочки составляет 1 года, а рассрочки – 3 года. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов или об отказе в ее предоставлении принимается ИФНС в течение 30 дней со дня получения от налогоплательщика соответствующего заявления (дополнительно информация во вложении)
Задолженность ИП могут взыскать через счета, открытые им не для предпринимательской деятельности. Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 2 сентября 2020 г. N 03-02-07/1/76791 Об особенностях приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке. Налоговым кодексом не предусмотрено ограничений по обращению взыскания и по приостановлению операций в отношении счетов физлиц-предпринимателей, открываемых не для бизнеса.
Станет больше времени, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛ. С 3 до 7 рабочих дней увеличен срок, в течение которого организации и ИП должны уведомлять регистрирующий орган об изменении сведений, содержащихся в в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Это снизит риск опозданий и штрафов по статье 14.25 КоАП, согласно которой штраф за нарушение срока составляет от 5 до 10 тыс. руб. Эти и другие выгодные поправки для бизнеса внес Федеральный закон от 27.10.2020 № 350‑ФЗ. Документ вступает в силу 26 апреля 2021 года.
Заемщик вправе отказаться от навязанных банком услуг, например страховки в дополнение к кредиту. Если банкиры настаивают, можно ссылаться на информационное письмо ЦБ и Роспотребнадзора от 12.10.2020 № ИН-06-59/148, № 02/20986-2020-23. Но, отказываясь от «лишнего», банк может выставить другие условия для кредита.
Президент предлагает продлить мораторий на проверки. До конца года действует запрет на неналоговые проверки малого и среднего бизнеса (постановление Правительства от 03.04.2020 № 438). Президент поручил продлить мораторий на плановые проверки до 31 декабря 2021 года. Исключения — налоговый и таможенный контроль, контроль в финансово-бюджетной сфере.
Налоговикам не всегда нужно согласие для обработки персональных данных. Они имеют право на обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных. Об этом говорится в письме ФНС от 9 октября 2020 года № ПА-3-24/6864@.
В письме говорится, что согласие налоговикам не требуется, если речь идет о достижении «целей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и выполнения возложенных на налоговые органы функций, полномочий и обязанностей».
В России создадут систему прослеживаемости импортных товаров для борьбы с контрабандой и уклонением от налогов. Соответствующий закон на пленарном заседании Совета Федерации 3 ноября был одобрен. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, определит правительство, их будут идентифицировать по специальным кодам. С 1 января 2022 года компании будут штрафовать за несдачу в ФНС отчета об операциях с товарами в рамках системы.
Система прослеживаемости товаров уже работает с 1 июля 2019 года, но пока в качестве эксперимента. Участие в системе добровольное, но уже с 1 июля 2021 года оно может стать обязательным. Госдума 21 октября приняла закон в третьем чтении (№ 991147-7). Инспекторы станут отслеживать товары из ЕАЭС.
Самозанятым можно стать в любом регионе. В эксперименте по налогу на профессиональный доход принимают участие теперь все регионы страны.